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Les déterminants de la politique de provisionnement des prêts accordés par les Banques Multilatérales de Développement

Casta, Jean-François; Paget-Blanc, Eric; Diaye, Marc-Arthur (2019), Les déterminants de la politique de provisionnement des prêts accordés par les Banques Multilatérales de Développement, 40e Congrès de l'Association Francophone de Comptabilité, Association francophone de comptabilité, p. 18

Type
Communication / Conférence
Date
2019
Book title
40e Congrès de l'Association Francophone de Comptabilité
Publisher
Association francophone de comptabilité
Pages
18
Metadata
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Author(s)
Casta, Jean-François
Dauphine Recherches en Management [DRM]
Paget-Blanc, Eric
Laboratoire en Innovation, Technologies, Economie et Management (EA 7363) [LITEM]
Diaye, Marc-Arthur
Centre d'économie de la Sorbonne [CES]
Abstract (FR)
Cette communication étudie empiriquement les déterminants du provisionnement des prêts accordés par les banques multilatérales de développement (BMDs), qui financent les économies en développement en levant des fonds sur les marchés financiers. Cette étude vise à expliquer leurs choix comptables, dans le contextedu référentiel IFRS, par des théories concurrentes (signaling, gestion du résultat et gestion des fonds propres). Notre échantillon comprend les 21 BMDs les plus importantes. Les données proviennent de Bankscope. La méthodologie repose sur une régression linéaire en données de panel, à effets fixes, sur 2013-2017. Il apparaît que le stock de provisions (Loan Loss Reserves) est significativement lié au niveau des prêts en souffrance (Impaired Loans), mais également à laqualité de la notation financière de la banque. Les BMDs les moins bien notées constitueraient des provisions plus importantes afin d’envoyer un signal de conservatisme au marché obligataire.
Abstract (EN)
This paper examines the determinants of Loan Loss Provisioning by Multilateral Development Banks (MDBs). These entities provide financing for developing countries by raising funds on the capital markets. The objective of the paper is to explain the motivation of MDBs’ management in the choice of their financial reporting methods in the context of IFRS (Signaling, Earning Management, Capitalmanagement). The empirical survey is based on a sample of 21 MDBs, including the largest institutions Data were obtained from the Bankscope database. The methodology is based on a linear regression using panel data with fixed effects on the 2013-2017 period. We conclude that the stock of provisions (Loan Loss Reserves) is significantly related to the level of Impaired Loans, but also tothe credit rating assigned to the bank. MDBs with low ratings tend to constitute large loan loss reserves, which can be explained by the willingness of management to signal the conservatism of its financial reporting to the bond market.
Subjects / Keywords
Banques multilatérales de développement; modèle de provisionnement des pertes sur prêts; gestion du résultat; notation financière; Multilateral Development Banks; Loan Loss Provision; Earning Management; Credit Rating.
JEL
M41 - Accounting
F33 - International Monetary Arrangements and Institutions
O19 - International Linkages to Development; Role of International Organizations

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